Idén is sokak pénztárcáját érintő kérdés, hogy milyen élethelyzetekben, illetve milyen speciális körülményekre való tekintettel csökkenthető a befizetett adó mértéke. Az adókedvezmények rendszere 2023 január 1-től több módosításon is keresztül ment, érdemes tehát áttekinteni, hogy kinek, milyen esetben, mennyi szja kedvezmény jár ebben az évben. Lássuk az adókedvezmények listáját abban a sorrendben, ahogyan a jogszabályok értelmében igénybe vehetőek.
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (NÉTAK)
2020 óta a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye egy olyan személyi jövedelemadó-kedvezmény, amelynek érvényesítésével az arra jogosult anyák mentesülnek az szja-fizetési kötelezettségük alól.
Ennek a lehetőségnek az igénybevétele minden más kedvezmény igénybevételét megelőzi.
Az a négy vagy több gyermeket nevelő édesanya jogosult a NÉTAK-ra, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként az általa nevelt gyermek után:
- vagy családi pótlékra jogosult,
- vagy ha jelenleg nem jogosult rá, korábban a jogosultsága legalább 12 évig fennállt.
A kedvezmény a vér szerinti és az örökbefogadott, illetve a már felnőtt gyermekek után is jár, élethosszig. A jogosult a kedvezményt összeghatár nélkül veheti igénybe a minden jogosultsági hónapban megszerzett, a kedvezmény alapját képező jövedelmére.
25 év alatti fiatalok kedvezménye (25K)
Továbbra is él a tavaly év elején bevezetett adókedvezmény, amely a 25 év alatti fiatalok szja mentességét biztosítja. Ennek értelmében a 25 év alattiaknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a törvényben meghatározott, összevont adóalapba tartozó jövedelmeik után a kedvezmény havi összegéig.
Ilyen jövedelmek például: a munkabér, a táppénz, az egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje vagy átalányban megállapított jövedelme, az őstermelői jövedelem, a kifizetővel kötött megbízási, vagy a felhasználási szerződésből származó jövedelem. A kedvezmény azonban az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem után nem jár.
A kedvezményre jogosultak jövedelme után visszajáró szja-mentesség maximális összege 2023-ban 74 993 forint (tehát a kedvezmény havi összege idén már 499.952 forint)
30 évnél fiatalabb anyák kedvezménye
Idén január 1-től új adóalap kedvezményt érvényesíthet az a 25. életévét betöltött fiatal anya, aki a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermeke, magzata után családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.
A törvény szerint az számít fiatal anyának, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig (és 2022. december 31-ét követően) nyílik meg.
A 30 év alatti anyák kedvezményének összege havonta legfeljebb a Központi Statisztikai Hivatal hivatalos közleménye szerinti, teljes munkaidőben alkalmazásban állók tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének összege.
2023-ban ez legfeljebb 499 952 forint, ami 74 993 forint adómegtakarítást jelent jogosultsági hónaponként.
Személyi kedvezmény (SZK)
A személyi kedvezményt adóalap-csökkentő kedvezményként vehetik igénybe súlyosan fogyatékos személyek, a sorrendiség szerint a NÉTAK, a fiatalok kedvezménye, és a 30 év alatti anyák kedvezménye után.
A kedvezmény összege jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmadának száz forintra kerekített összege. Ez 2023-ban havi 77 300 forint.
A személyi kedvezményt a súlyos fogyatékosságról szóló orvosi igazolás vagy a rokkantsági járadékra, fogyatékossági támogatásra való jogosultságról szóló határozat alapján lehet igénybe venni.
A kedvezmény a fogyatékossági állapottal érintett hónapokra vehető igénybe, és igazolásáról a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról a 49/2009. (XII. 29.) EüM-rendelet rendelkezik.
Első házasok kedvezménye (EHK)
2023-ban változatlan feltételekkel és összeghatárral vehető igénybe az első házasok kedvezménye, egészen a házasságkötést követő 24 hónapig.
Az összevont adóalapot csökkentő első házasok kedvezményének érvényesítésére egy házaspár akkor jogosult, ha 2014. december 31-ét követően kötött házasságot és legalább egyiküknek ez az első házassága.
A házaspárok által közösen érvényesíthető adóalap kedvezmény jogosultsági hónaponként 33 335 forint, tehát a 15%-os szja kulcsot figyelembe véve ez jelenleg (a két főre összesen) nettó 5000 forintot többletet jelent a hónap végén a kedvezményezettek bankszámláján.
Családi kedvezmény és családi járulék kedvezmény (CSK/CSJK)
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkentő olyan adóalap kedvezmény, amelyet a jogosult – jogosultsági hónaponként – az eltartottak számától függően a kedvezményezett eltartottak után érvényesíthet. A családi kedvezmény összegét az eltartottak, illetve kedvezményezett eltartottak száma határozza meg.
Kedvező változás 2023. január 1-től, hogy a tartósan beteg, illetve súlyosan fogyatékos személynek minősülő kedvezményezett eltartott gyermek után jogosultsági hónaponként a kedvezmény havi összege 66 670 forinttal emelt összegben vehető igénybe
A kedvezményezett eltartottak után érvényesíthető családi kedvezmény havi összege tehát egy eltartott esetén 66 670 forint; két eltartott esetén 133 330 forint; három (és minden további) eltartott esetén 220 000 forint.
Ha a jogosultnak járó családi kedvezmény összege több, mint az összevont adóalapba tartozó jövedelmének összege, akkor lehetősége van arra, hogy az adóalapot meghaladó rész 15%-át családi járulékkedvezmény jogcímen igénybe vegye.
A családi járulékkedvezményt az a magánszemély veheti igénybe, aki az Szja törvény szerinti családi kedvezményre jogosult és a Tbj. szerint biztosított.
A családi járulékkedvezmény csökkenti a biztosított által fizetendő 18,5% társadalombiztosítási járulék vagy 10% nyugdíjjárulék összegét, érvényesítése pedig nem érinti a biztosított társadalombiztosítási ellátásokra való jogosultságát, és az ellátások összegét.
Hol találok bővebb infókat?
A különböző adókedvezményekről további infókat a NAV oldalán lehet elérni, illetve ugyanitt az adóelőleg-nyilatkozatok is megtalálhatók.Ha érdekesnek találta ezt a bejegyzésünket, olvassa el a cikkünket a 2023-as legfontosabb adóváltozásokról is, itt, ha pedig tanácsadásra van szüksége, forduljon hozzánk bizalommal.